Od 1 listopada 2024 r. wchodzi w życie nowa ulga dla indywidualnych przedsiębiorców, która umożliwia zwolnienie z opłacania składek ZUS przez jeden wybrany miesiąc w roku. Ulga ta została wprowadzona ustawą z 9 maja 2024 r. i jest formą pomocy de minimis, która obejmuje składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, w tym emerytalne, rentowe oraz wypadkowe.
Jak to działa?
Przedsiębiorca, korzystając z wakacji składkowych, pozostaje w systemie ubezpieczeń społecznych, co oznacza, że nie traci ochrony w razie choroby, a pokryte przez państwo składki nadal liczą się do jego przyszłej emerytury. W czasie miesiąca ulgowego można kontynuować prowadzenie działalności, wystawiać faktury oraz osiągać przychody. Ważnym warunkiem jest jednak opłacenie składki zdrowotnej, która nie jest objęta zwolnieniem.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga jest dostępna dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (DG) na mocy przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych. Wyłączeni z tego przywileju są m.in. wspólnicy spółek osobowych, osoby prowadzące szkoły oraz artyści i osoby wykonujące wolne zawody.
Warunki uzyskania ulgi
Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić szereg warunków, m.in.:
- Złożyć wniosek o zwolnienie ze składek za pomocą profilu informacyjnego na PUE ZUS w miesiącu poprzedzającym planowany miesiąc wakacji składkowych.
- Zatrudniać nie więcej niż 10 osób (łącznie z przedsiębiorcą) w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
- W ciągu ostatnich dwóch lat kalendarzowych nie osiągnąć przychodu powyżej równowartości 2 mln euro z działalności gospodarczej.
Kiedy można złożyć wniosek?
Pierwsze wnioski można składać od listopada 2024 r., a ulgą objęty może być miesiąc grudzień tego samego roku. Przedsiębiorca, który chce skorzystać z ulgi, musi złożyć wniosek najpóźniej do końca listopada. Co istotne, można wystąpić o ulgę także za styczeń 2025 r., składając wniosek w grudniu.
Dlaczego warto skorzystać?
Dzięki wakacjom składkowym przedsiębiorca może obniżyć swoje koszty, nie tracąc przy tym praw do przyszłych świadczeń. Ulga ta nie wymaga zawieszania działalności ani ograniczenia jej aktywności, co pozwala na dalsze prowadzenie biznesu bez dodatkowych obciążeń.
Kto skorzysta na tym najbardziej?
Ulga jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców, którzy płacą pełne składki ZUS. Oto przykładowe wyliczenia:
Pełny ZUS (standardowy):
- Miesięczna składka wynosi łącznie około 1 418 zł (bez składki zdrowotnej).
- Zwolnienie z pełnych składek społecznych może zatem zaoszczędzić przedsiębiorcy do 1 418 zł miesięcznie.
Preferencyjne składki (30% minimalnego wynagrodzenia):
- Miesięczna składka wynosi około 312 zł.
- W takim przypadku ulga również przynosi oszczędności, ale będą one mniejsze – 312 zł miesięcznie.
Mały ZUS Plus:
- Składka zależy od dochodów, ale przy niskich dochodach miesięczne oszczędności mogą wynosić ok. 312 zł (minimum).
Dla kogo ulga jest mniej opłacalna?
Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek (np. „ulga na start”) lub Małego ZUS Plus mogą uznać, że ulga przynosi mniejsze korzyści, gdyż ich składki są już relatywnie niskie. W takich przypadkach oszczędności nie będą tak odczuwalne jak dla przedsiębiorców płacących pełny ZUS.
Przykład: Jeśli przedsiębiorca płaci pełne składki ZUS, korzystając z ulgi zaoszczędzi 1 418 zł za jeden miesiąc. Dla porównania, przedsiębiorca korzystający z preferencyjnych składek zyska jedynie 312 zł, co stanowi różnicę 1 106 zł.
